Ставки податків та ЄСВ у 2026 році

На цей момент, відповідно до проекту Закону України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», передбачено встановлення мінімальної заробітної плати на весь 2026 рік у сумі 8647,00 грн, а розмір прожиткового мінімуму (для працездатних осіб) у сумі 3328,00 грн.

Ну а оскільки більшість ставок податків для ФОП – платників єдиного податку привязані саме до мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму це безумовно збільшить податкове навантаження на підприємців..

Ставка єдиного податку у 2026 році

Ставки єдиного податку для ФОП протягом усього 2026 року складають для платників:
1) першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) – 332 грн 80 коп. на місяць;
2) другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) – 1729,40 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:
– для неплатників ПДВ – 5% від доходу;
– для платників ПДВ – 3% від доходу.

Проте не варто забувати, що розмір ставки єдиного податку для платників ЄП 1 та 2 груп встановлюється місцевими радами. Отже, в окремих населених пунктах та/або для окремих видів діяльності ставка ЄП може бути меншою, ніж максимальний рівень, визначений ПКУ.

Тож, можливо, у вашому населеному пункті ставка єдиного податку встановлена у меншому розмірі, ніж 10% від прожиткового мінімуму, для 1 групи та 20% від мінімальної зарплати для платників 2 групи єдиного податку

Як приклад, у Харкові для платників єдиного податку 2 групи на цей час встановлена ставка єдиного податку у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати – 864,70 грн.

Однак, якщо ви здійснюєте продаж товарів (надаєте послуги) не в тому населеному пункті, де зареєстрований ваш ФОП, а в якомусь іншому чи продаєте товари або надаєте послуги через інтернет, для вас діє максимальна ставка єдиного податку, встановлена ПКУ – незалежно від того, яку ставку було встановлено вашою міською/селищною/сільською радою.

Наприклад, ФОП зареєстрований у Харкові та здійснює свою діяльність у Харкові – ставка єдиного податку для нього 10%. Однак якщо ФОП зареєстрований у Харкові, але, як приклад, здійснює свою діяльність у Львові чи й у Харкові, й у Львові, то для нього діє максимальна ставка єдиного податку – 20%.

Також для ФОП буде діяти максимальна ставка єдиного податку, встановлена ПКУ, й у разі, якщо його міська/селищна/сільська рада взагалі ніколи не приймала рішення про встановлення ставок єдиного податку.

Окремо слід зазначити, що на період дії воєнного стану ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи, зареєстровані на окупованій території, території активних бойових дій і території можливих бойових дій, звільнені від сплати єдиного податку за умови, що вони були зареєстровані на таких територіях як ФОП станом на дату початку бойових дій або початку тимчасової окупації.

Проте ФОП, звільнені від сплати єдиного податку, за можливості та бажання можуть сплачувати його добровільно. Адже сплачуючи єдиний податок, ви тим самим підтримуєте рідне місто чи село, оскільки він надходить напряму до місцевого бюджету вашої територіальної громади.

Ставка військового збору у 2026 році

Ставки військового збору для ФОП протягом усього 2026 року складають для платників:
1) першої та другої групи (10% від розміру мін. зарплати) – 864,70 грн на місяць;
2) третьої групи єдиного податку – 1% від доходу.

При цьому ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи, зареєстровані на окупованій території, території активних бойових дій чи території можливих бойових дій, мають право не сплачувати військовий збір за період із першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

Проте таке звільнення від сплати військового збору діє тільки за умови, що вони були зареєстровані як ФОП на вищевказаних територіях станом на дату початку бойових дій або початку тимчасової окупації чи на дату включення цих територій до переліку територій можливих бойових дій.

Ну як і у випадку з єдиним податком, ФОП, звільнені від сплати військового збору, за наявності можливості та бажання можуть сплачувати його добровільно.

Ставка ЄСВ у 2026 році

Мінімальний місячний розмір ставки ЄСВ у 2026 році складатиме для платників:
– єдиного податку 1, 2 та 3 груп – 1902,34 грн.

Ну й за бажання ФОП може сплачувати єдиний соціальний внесок у розмірі більшому, ніж вищевказаний мінімальний розмір ставки ЄСВ. Хоча, якщо чесно, не знаю жодного ФОП, який би так робив 🙂

Також слід зазначити, що у 2026 році, як і перед цим у 2025 році ФОП НЕ звільнені від сплати ЄСВ. Виключення із цього лише ті ФОП, для кого таке звільнення передбачено Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (докладніше про це можна прочитати в моїй статті.

Терміни надання звітності ФОП у 2026 році

Граничні строки надання декларації з єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2026 рік – не пізніше 1 березня 2027 року;
2) третьої групи за:
– I квартал – 11 травня 2026 року;
– півріччя – 10 серпня 2026 року;
– 9 місяців – 09 листопада 2026 року;
– рік – 08 лютого 2027 року.

Ну й не забувайте, що додаток по ЄСВ надається тільки із річною декларацією по єдиному податку, або ж із ліквідаційною звітністю у випадку припинення ФОП. Тож платнику єдиного податку 3 групи надати додаток по ЄСВ разом зі звичайною декларацією за 3, 6 та 9 місяців не потрібно!

Будь-яку декларацію можна надати до податкової:
1) У паперовому вигляді:
– безпосередньо до самої податкової (особисто чи через представника);
– відправивши через Укрпошту – обов’язково з описом вкладень і повідомленням про вручення, бажано ще й кур’єрською доставкою.
2) В електронному вигляді, зокрема через електронний кабінет платника на сайті ДПС України.

Також варто пам’ятати, що у випадку;
– надання декларації представником у нього має бути нотаріально посвідчена довіреність від імені ФОП;
– у випадку відправки декларації через Укрпошту це необхідно зробити не пізніше ніж за п’ять календарних днів до граничного терміну подачі декларації.

Ну а у випадку надання декларації в електронному вигляді вам знадобиться електронний цифровий підпис (ключ ЕЦП або КЕП).

Ключ ЕЦП можна отримати безкоштовно:
1) Звернувшись особисто із заявою та документами – в будь-якій податковій, зазначеній у переліку на сайті КНЕДП ДПС.
2) Онлайн через інтернет у:
– сервісі ПриватБанку, якщо у вас є будь-яка картка Привату, зокрема особиста;
– сервісі «Вчасно»;
– застосунку Монобанку;
– у застосунку «Дія» (Дія.Підпис).

Також ключ ЕЦП можна отримати на платній основі в різних комерційних видавців.

Окремо слід зазначити, що сервіс від ПриватБанку, Монобанку та «Вчасно» дозволяє отримати як файловий, так і хмарний ключ ЕЦП, тимчасом як у застосунку «Дія» можна створити тільки хмарний КЕП.

Особисто я рекомендував би не використовувати Дія.Підпис для надання звітності й інших документів у податкову. Адже якщо «щось піде не так», його доволі складно відкликати й замінити новим.

Таким чином, якщо у вас немає картки ПриватБанку, то щоб отримати ключ ЕЦП, краще скористатися Дія.Підписом для отримання ключа від «Вчасно», ніж користуватися для надання звітності безпосередньо самим Дія.Підписом.

Також варто враховувати, що у будь-якого електронного підпису є термін дії, після спливу якого він втрачає свою чинність.

Так, термін дії ключа від податкової складає 2 роки, і його можна продовжувати дистанційно на їхньому сайті.

Термін дії інших ключів складає один рік. І після того, як цей термін спливе, необхідно щоразу отримувати новий ключ.

Якщо ви згубили ключ ЕЦП чи забули до нього пароль, відновити його неможливо. Можна лише відкликати (скасувати) старий ключ і отримати новий.

Терміни сплати єдиного податку, військового збору та ЄСВ у 2026 році

Граничні терміни сплати єдиного податку та військового збору ФОП – платниками єдиного податку:
1) першої та другої груп – щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
– I квартал – 20 травня 2026 року;
– II квартал – 19 серпня 2026 року;
– III квартал – 19 листопада 2026 року;
– IV квартал – 19 лютого 2027 року.

Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФОП незалежно від обраної системи оподаткування чи групи єдиного податку складають:
– за 1-й квартал – 19 (20) квітня 2026 року;
– за 2-й квартал – 19 (20) липня 2026 року;
– за 3-й квартал – 19 жовтня 2026 року;
– за 4-й квартал – 19 січня 2027 року.

За загальним правилом, якщо термін сплати податку припадає на вихідний день, він переноситься на перший робочий день, наступний за вихідним.

Однак враховуйте, що податкова не визнає цієї норми, коли йдеться про сплату єдиного податку та військового збору платниками єдиного податку 1 та 2 групи і щодо термінів сплати єдиного соціального внеску.

Тож у випадку, коли термін сплати єдиного податку та військового збору (для ФОП 1 та 2 групи) чи термін сплати ЄСВ (незалежно від групи) припадає на вихідний день, краще сплатити їх раніше – в останній робочий день перед вихідним.

Важливо!
Якщо ви сплачуєте податки у вечірній час, то такий платіж банк може провести тільки на наступний день, а якщо це вихідний день, то тільки в понеділок. Тож, щоб уникнути зайвих суперечок із податковою стосовно дотримання термінів сплати, намагайтеся не дотягувати зі сплатою податків та ЄСВ до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте все хоча б до обіду.

Ну і хоч для ФОП – платників єдиного податку 1 та 2 групи встановлена помісячна оплата єдиного податку та військового збору, за бажання їх можна сплачувати наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне – не забути потім про це 🙂

Платник єдиного податку 3 групи теж, якщо хоче, може перераховувати єдиний податок помісячно чи як варіант після кожного надходження коштів, а не чекати закінчення кварталу. Власне, особисто я хоч і є платником єдиного податку 3 групи, але єдиний податок сплачую раз на місяць.

Аналогічно і ЄСВ: попри квартальні терміни сплати, ФОП може сплачувати щомісяця чи сплатити на декілька кварталів наперед авансом. Головне, щоб сума, що підлягає сплаті за квартал, станом на 19 число місяця, наступного за кварталом, була сплачена у повному обсязі.

Ліміт доходів для ФОП у 2026 році

Річний ліміт доходів у 2026 році буде складати для платників єдиного податку:
– першої групи (167 МЗП) – 1444049 грн;
– другої групи (834 МЗП) – 7211598 грн;
– третьої групи (1167 МЗП) – 10091049 грн.

Якщо ж протягом року ви змінюєте групу єдиного податку, для вас діє розмір ліміту, встановлений для тієї групи єдиного податку, на якій ви перебували наприкінці року.

Як приклад, якщо ви спочатку були на 2 групі єдиного податку, а потім у середині року перейшли на 3 групу, то за таких умов загальна сума доходів, отриманих вами за рік, не повинна перевищувати 10091049 грн (1167 МЗП). Як що ж ви, навпаки, скажімо, із 2 групи перейшли в середині року на 1 групу єдиного податку, сума ваших доходів, отриманих за рік, не повинна перевищувати 1444049 грн (167 МЗП).

Джерело: https://ukrpravo.biz/stavka-edinogo-podatku-viyskovogo-zboru-ta-esv-dlya-fop-u-2026-rotsi.html