Відповідно до ст. 2 Закону України від 09 січня 2025 року № 4196-IX «Про особливості регулювання діяльності юридичних осіб окремих організаційно – правових форм у перехідний період та об’єднань юридичних осіб» під господарською діяльністю розуміється діяльність у сфері суспільного виробництва, спрямована на виробництво та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Господарська діяльність, що здійснюється з метою одержання прибутку, є підприємництвом.

 Частиною першою ст. 20 Господарського процесуального кодексу України від 06 листопада 1991 року № 1798-ХІІ визначено, зокрема, що комерційною господарською діяльністю (підприємництвом) є самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється юридичними особами та фізичними особами – підприємцями з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Про це йдеться у звіті Міжнародного валютного фонду.

Парламент має ухвалити пакет заходів податкової політики на 2026 та 2027 роки, який включатиме:

• оподаткування доходів від цифрових платформ (так званий податок на OLX);
• оподаткування міжнародних посилок;
• з 1 січня 2027 року скасовується звільнення від ПДВ для ФОПів, чий обіг перевищує загальний поріг реєстрації платника ПДВ. Органи влади розглядають можливість поступового підвищення порогу, але зобов’язалися утримувати його нижче за 4 мільйони гривень.

Серед іншого: влада України має усунути можливості для ухилення від сплати податків за допомогою системи спрощеного оподаткування, зокрема:

• уточнити визначення трудових відносин;
• зменшити випадки прихованого працевлаштування;
• виключити види діяльності з високим ризиком ухилення від сплати податків зі спрощеної системи;
• обмежити можливість змінювати систему оподаткування на загальну для оптимізації податків;
• обмежити практику штучного дроблення компаній, щоб залишатися в межах кваліфікаційних порогів спрощеної системи.

Для обмеження можливостей ухилення від податку на прибуток корпорацій влада має подати відповідні законодавчі ініціативи на кінець червня 2026 року.

Також у 2026 році треба розробити законодавство для зменшення податкових втрат від ухилення за участі спільних інвестиційних установ.

Про фінансову допомогу МВФ

Рада виконавчих директорів МВФ схвалила нову програму розширеного фінансування для України розміром 8,1 мільярда доларів. Вона розрахована на 2026–2029 роки. Очікується, що перший транш обсягом 1,5 мільярда доларів Київ отримає вже найближчим часом.

Прем’єр-міністерка Юлія Свириденко назвала нову програму співпраці з МВФ «якірною» для всієї фінансової підтримки, яку отримує Україна.

Україна в межах цієї програми зобов’язується реалізувати структурні реформи для забезпечення ефективного повоєнного відновлення та євроінтеграції.

Свириденко розповідала, що законопроєкти про цифрові платформи, оподаткування міжнародних посилок, продовження дії 5% військового збору, а також введення ПДВ для ФОПів об’єднають в «один великий законопроєкт» (Beautiful Tax Bill). Його треба буде ухвалити вже в березні.

«Але ми чесно говоримо: ситуація з голосами в парламенті складна. Ми провели значну кількість зустрічей із фракціями, працюємо в координаційних форматах», — казала Свириденко.

Джерело: https://www.imf.org/en/publications/cr/issues/2026/02/27/ukraine-request-for-an-extended-arrangement-under-the-extended-fund-facility-and-574341

Наприкінці листопада цього року Україна та МВФ узгодили нову 4-річну кредитну програму на понад $8 млрд. Однак одна з її умов спричинила значний суспільний резонанс — запровадження ПДВ для ФОПів із річним доходом понад 1 млн грн. В IT-галузі вже лунають застереження: додатковий податковий тиск може стимулювати нову хвилю релокації спеціалістів і повернення частини бізнесу в тінь.

В 2026 жити будемо краще. Точно, але не точно 

З 1 жовтня 2025 року зменшиться кількість умов, коли ФОП та інші самозайняті особи, за яких ЄСВ повністю сплатив роботодавець, матимуть право не сплачувати ЄСВ за себе – тепер не потрібно буде мати основне місце роботи.

Отже, для звільнення від сплати ЄСВ за себе ФОП та інших самозайнятих осіб залишиться лише дві умови:

Скільки ФОП доведеться сплачувати у 2026 році? Вирішив відповісти на це запитання й детально розписати, які ставки єдиного податку, ЄСВ та військового збору будуть діяти для ФОП – платників єдиного податку у 2026 році.

Для більшої наочності почну зі зведеної інформації про ставки податків, ЄСВ і ліміти доходів для ФОП – платників єдиного податку 1, 2 та 3 групи:

Вже з 1 серпня 2025 року в Україні завершиться пільговий період із пом’якшеними штрафами за порушення правил використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО та ПРРО). Підприємців очікують нові, суттєво вищі фінансові санкції – розмір покарання зросте у чотири рази.

Що зміниться з 1 серпня?

Як нагадали в Державній податковій службі, впродовж перехідного періоду діяли зменшені штрафи, а саме 25% вартості товару за перше порушення і 50% – за повторне.

Увага! Та вже з серпня 2025 року штрафи становитимуть 100% вартості товару за перше порушення і 150% – за кожне наступне.

Кого штрафуватимуть?

Санкції застосовуватимуться до всіх ФОПів, які продають товари чи надають послуги з оплатою готівкою або банківською карткою. Зокрема, мова йде про підприємців 2 – 4 груп єдиного податку та ФОПів на загальній системі.

За які порушення штрафуватимуть:

• Відсутність POS-термінала, якщо його наявність обов’язкова.
• Неповна фіскалізація, коли не всі операції проводяться через РРО.
• Заниження суми розрахунку з частковим прийомом готівки.
• Відсутність або неправильна форма фіскального чека.
• Помилки в кодуванні підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне).

У податковій вважають, що оновлений механізм стимулюватиме бізнес до легальної діяльності та видачі правильних чеків покупцям.

Джерело: https://24tv.ua/business/novi-shtrafi-dlya-fop-serpnya-za-porushennya-rro_n2880651

Військовослужбовець або демобілізована особа має право подати заяву до податкового органу про неможливість виконання податкових обов’язків у зв’язку з проходженням військової служби.

Подання такої заяви дозволить уникнути безпідставного нарахування податкового боргу за період, коли зобов’язання не могли бути виконані з об’єктивних причин. Цей механізм реалізується в межах чинного податкового законодавства та спрямований на підтримку тих, хто захищає Україну.

Самозайняті фізичні особи, які були мобілізовані або підписали контракт на військову службу, звільняються від сплати податків і подання звітності на час служби. Набрали чинності відповідні зміни до Податкового кодексу (Закон № 4505-ІХ).

Податки, які не сплачуватимуться:

– податок на доходи фізичних осіб,

– єдиний податок,

– військовий збір,

– ЄСВ, якщо ФОП не має найманих працівників.

Звільнення застосовується автоматично на підставі даних з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів (дати мобілізації, укладення контракту, демобілізації) з першого числа місяця мобілізації або укладення контракту, але не раніше 24 лютого 2022 року.

Що робити ФОП: 

– якщо інформація про мобілізацію, контракт або демобілізацію вже є в Реєстрі – заяву подавати не потрібно;

– якщо даних у Реєстрі немає – можна подати заяву й копії підтверджуючих документів самостійно до податкової.

ДПС послідовно ініціювала вирішення податкових питань мобілізованих ФОП і ветеранів та створила у територіальних органах робочі групи. Для зручності і можливості отримати консультацію щодо нових норм всі «гарячі лінії» продовжують працювати.

Контакти для самозайнятих захисників та їхніх родин:

https://tax.gov.ua/others/kontakti/garyachi-linii-terorganiv-dps-dlya-virishennya-pitan-mobiliz

Як діятиме звільнення: 

ДПС не буде нараховувати авансові платежі з єдиного податку та військового збору на період мобілізації або дії контракту. Якщо такі суми вже були нараховані – вони підлягають анулюванню.

Якщо ФОП було виключено з реєстру платників єдиного податку через несплату податкових зобов’язань під час мобілізації або служби за контрактом – його буде поновлено автоматично.

Також мобілізовані фізичні особи – підприємці/особи, які провадять незалежну професійну діяльність/члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, інформація щодо яких наявна в  Реєстрі, мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати ЄСВ на весь строк їх військової служби, зокрема і військової служби за контрактом.

Крім того, за період мобілізації платника єдиного внеску або дії укладеного з такою особою контракту нараховані суми штрафних санкцій та пені підлягають скасуванню (анулюванню) за звітні періоди включно до першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому контролюючим органом отримані відомості про мобілізацію платника єдиного внеску.

Якщо ФОП має найманих працівників – він може уповноважити іншу особу виплачувати зарплату працівникам. ЄСВ у такому випадку нараховує уповноважена особа, а сплатити його ФОП може протягом 180 днів після демобілізації – без штрафів.

Звітність з ЄСВ подається ФОП протягом 150 днів після демобілізації, також без штрафів і пені.

Якщо виникли порушення до початку служби або під час неї (несвоєчасна сплата чи звітність) – ФОП звільняється від відповідальності, якщо виконає обов’язки у встановлені строки після демобілізації:

− звітність – до 150 днів,

− сплата – до 180 днів.

Довідково: Закон України від 18 червня 2025 року № 4505-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо розширення доступу пацієнтів до лікарських засобів, що підлягають закупівлі особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров’я, шляхом укладання договорів керованого доступу».

Джерело: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/914227.html