Серед таких значиться:

1. Безпідставне формування витрат та податкового кредиту внаслідок нереальних госпоперацій, а саме: неможливість здійснити безпосереднім “контрагентом” та передуючими псевдопостачальниками реальної госпдіяльності та конкретної операції у зв’язку з:

– відсутністю у власності/користуванні будь-яких об’єктів оподаткування та не придбання будь-яких послуг (оренди приміщення, транспортних, комунальних послуг тощо), які б дозволяли провадити господарську діяльність (за даними звітності за формою № 20-ОПП та ЄРПН);

– відсутністю або незначною кількістю персоналу, що не дозволяє провадити госпдіяльність, або штучне “наповнення” суб’єкта значною кількістю трудового персоналу з нарахуванням зарплати менше за мінімальну (за даними звітності за формами № Д4, №1ДФ);

– відсутністю за місцезнаходженням, з якого повинна проводиться систематична госпдіяльность (за даними контролюючих органів за місцем обліку “постачальників”);

– відсутністю реального (законного) джерела походження товарів (відсутністю його виробництва або імпорту) (за даними фінансової звітності, ЄРПН тощо);

– відсутністю даних щодо зберігання і транспортування товару, виходячи із його фізичних характеристик і обсягу (за даними ЄРПН);

– наявністю інформації щодо визначення “постачальників”: “суб’єктами фіктивного підприємництва”; “учасниками транзитно-конвертаційних груп”, “суб’єктами, що створені для надання податкової вигоди іншим платникам” тощо (за інформацією, наведеною у конкретних рішеннях судів, оприлюднених у Єдиному державному реєстрі судових рішень).

2. Не нараховано податкові зобов’язання з ПДВ за рахунок не визначення частки використання ПДВ за придбаними товарами/послугами та/або необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями.

3. Включено до складу податкового кредиту вартість товарів/послуг, що використані не в госпдіяльності.

4. Не включено до доходу від усіх видів діяльності суми кредиторської заборгованості щодо якої сплив термін позовної давності.

5. Не підтверджено витрати та податковий кредит документами податкового та бухгалтерського обліку.

6. Порушено терміни реєстрації/відсутності реєстрації в ЄРПН податкових накладних, складених при визначенні податкових зобов’язань з ПДВ.

Також виявляли факти:

– фінансування суб’єктыв, які не сплачують податки з отриманих коштів (інститути спільного інвестування, якими управляють компанії з управління активами (КУА));

– використання житлово-будівельних (споживчих) кооперативів (кошти для здійснення будівництва надходять у вигляді пайових внесків);

– завищення собівартості об’єкта, що будується, за рахунок використання будівельних матеріалів невідомого походження.

Джерело: https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/435289.html